保荐人海通证券给出核查意见认为，通过上述完善措施，发行人的公司治理机制将发挥更有效的作用。
税优占净利润比例达46% 被要求说明可持续性 招股书显示，金龙股份是一家集废纸和废木纤维利用、热电联产、生态造纸、绿色包装和物流运输于一体的资源综合利用企业。公司主要产品包括包装用纸、包装用纸制品、生活用纸(卫生纸原纸、面巾纸原纸)及热电联产(蒸汽和电力)。其中，报告期各期造纸和纸制品业务都占到营收的95%左右，而热电联产贡献度不到5%。 金龙股份2020年度、2021年度和2022年度营业收入分别为16.63亿元、30亿元和27.85亿元，净利润分别为1.91亿元、3.66亿元和2.79亿元。整体来看，2022年公司的营收出现一定下滑，而净利润下滑幅度更大。 报告期三年，税收优惠贡献了公司相当大比例的利润，其享受的税收优惠政策主要包括高新技术企业税收优惠、福利企业税收优惠、资源综合利用税收优惠等。报告期内的税收优惠金额分别为8011万元、8410万元和1.29亿元，占公司净利润的比例分别为41.91%、22.99%和46.42%。
公司预计，未来三年内税收优惠占净利润的比例将介于30%~40%之间，仍比较高。其表示，未来若国家关于高新技术企业、福利企业、资源综合利用企业的税收优惠政策发生变化，或公司及子公司金怡热电、金励环保在高新技术企业资格到期后未能被继续认为高新技术企业，经营业绩将受到不利影响。 在上市委会议上，公司被要求结合相关税收优惠政策条件要求、废纸采购及安置福利人员变化、税收优惠核查等，说明税收优惠的可持续性，已取得的税收优惠是否存在返还的风险，税收优惠的相关风险是否充分提示。 本次IPO，公司原计划融资21.97亿元，其中约19亿元用于“年产100万吨环保再生高档包装纸项目”，约3亿元用于补充流动资金。
编辑:小茉
审核:许闻
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